業種
建設業・製造業
規模
大規模（従業員数５１人以上）
ご相談内容
クライアントからイノベーションボックス税制について教えてほしいという相談がありました。
解決策の提案
イノベーションボックス税制とは、知的財産権から生じる所得に、減税措置を適用する制度です。
措置期間は、令和7年4月1日から令和14年3月31日までの7年間です。対象となる知的財産権は、特許権とAI関連のソフトウェアの著作権のうち、令和6年4月1日以降に取得したものです。対象となる所得の範囲は、ライセンスと譲渡による所得です。所得控除額は、これら知的財産権由来の所得×国内で自ら行った研究開発の割合×30％となります。
ライセンスによる所得とは、特許権の場合、専用実施権や通常実施権を他社に設定や許諾することで、他社に特許権の使用を許可する代償として得られる対価で、AI関連のソフトウェアの著作権の場合、契約により他社に当該ソフトウェアの使用を許可する代償として得られる対価です。又、譲渡による所得とは、特許権やソフトウェアの著作権を他社に譲渡して得られる対価です。
参考：
●「イノベーション拠点税制（イノベーションボックス税制）の検討経緯と概要について」（経済産業省）
https://www.kantei.go.jp/jp/singi/titeki2/tyousakai/kousou/2024/dai2/siryou2.pdf
●「イノベーションボックス税制の創設」（国税庁）
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/hojin/kaisei_gaiyo2024/pdf/H.pdf
結論
イノベーションボックス税制を利用することで、特許権やAI関連ソフトウェアの著作権のライセンスや譲渡による所得に関して減税措置を受けることができるため、知的財産権を積極的に取得・活用することが促されます。弊所では、イノベーションボックス税制に関するご相談を承っております。お気軽にご相談ください。
参考費用
５万~
英文
1. Content of the consultation
A client asked me to explain the Innovation Box Tax System.
2. Solution
The Innovation Box Tax System is a system that applies tax reduction measures to income derived from intellectual property rights.
The period of the measure is seven years from April 1, 2025 to March 31, 2022. The applicable intellectual property rights are patent rights and copyrights of AI-related software acquired after April 1, 2024. The scope of applicable income is income from licenses and transfers. The income deduction amount is income derived from these intellectual property rights x the percentage of research and development conducted by the company itself in Japan x 30%.
In the case of patent rights, income from licenses is the compensation obtained in exchange for allowing other companies to use the patent rights by granting or granting exclusive licenses or ordinary licenses to other companies, and in the case of copyrights for AI-related software, it is the compensation obtained in exchange for allowing other companies to use the software by contract. In addition, income from transfer is the compensation obtained by transferring patent rights or software copyrights to other companies.
Reference:
● “Consideration process and overview of the Innovation Box Tax System” (Ministry of Economy, Trade and Industry)
https://www.kantei.go.jp/jp/singi/titeki2/tyousakai/kousou/2024/dai2/siryou2.pdf
● “Establishment of the Innovation Box Tax System” (National Tax Agency)
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/hojin/kaisei_gaiyo2024/pdf/H.pdf
3. Conclusion
By utilizing the Innovation Box Tax System, you can receive tax reduction measures for income from licenses and transfers of patent rights and copyrights of AI-related software, which encourages the active acquisition and utilization of intellectual property rights. Our office is accepting consultations regarding the Innovation Box Tax System. Please feel free to contact us.